案例

案例說明

案例特徵或參考指標

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被繼承人於民國 88 年 8 月 2 日死亡，生前於 87 年 12 月 24 日以躉繳方式投保還本終身壽險型保單 2 張共 26,586,000 元(投保時約 71 歲)，其中包含貸款 2,075 萬元，並指定其配偶為受益人，而被繼承人於投保時已患有冠心症、心肌梗塞、中風及糖尿病等病症。（最高行政法院101年判字第87號行政判決）

1.躉繳投保

2.高齡投保

3.帶病投保

4.短期投保

5.鉅額投保

6.舉債投保

2

被繼承人於民國 94 年 6 月 29 日死亡，生前於 90 年 9 月 22 日以躉繳方式投保終身壽險保單38,934,665元，並於 91年 8月 8 日以其本人為要保人及被保險人，並指定受益人，以躉繳方式投保終身壽險保單184,148,760元(投保時約81歲)；被繼承人在91年間腦部已有退化跡象，對個人人生係採消極態度（面對醫生猶「不肯起身動」，為醫生認「下次可能住院」）；被繼承人生前在 91年 8月8日繳納系爭保費前，已積欠國泰世華銀行債務 80,000,000 元，復於 91 年 10 月 14 日再舉借鉅額債務64,000,000 元投保，合計 144,000,000 元，且貸款利率遠高於保單投資報酬率。（最高行政法院100年判字第726號行政判決）

1.高齡投保

2.躉繳投保

3.鉅額投保

4.帶病投保

5.舉債投保

3

被繼承人於94年9月3日死亡，生前於 89年 3月 15日經醫院診斷罹患帕金森氏症，且93年8月至死亡日止係處於重病狀態而無自行處理事務之能力，其於90年3月9日投保終身壽險，保險金額10,000,000元，躉繳保險費11,147,000元。（臺北高等行政法院99年度訴字第 616號判決）

1.帶病投保

2.躉繳投保

3.已繳保險費高於保險金額

4

被繼承人於 95 年 3 月 6 日死亡，生前於 93 年 12 月 14 日以其本人為要保人及被保險人，並指定受益人投保人壽保險(投保時約 84 歲)，保險金額 20,000,000 元，以躉繳方式繳納保險費20,000,000元(保險部分及投資部分之保險費分別為600,000元及 19,400,000 元)，被繼承人死亡日之投資部分保單價值為 22,789,772元。(最高行政法院100年度判字第 1003號判決)

1.躉繳投保

2.高齡投保

3.短期投保

4.鉅額投保

5.保險費等於保險金額

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被繼承人於民國 95年12月3日死亡，生前於95年 2至 6月間以躉繳方式投保投資型保單3筆共 6,885,000元。(投保時約75 歲)，於 94年5月 23日智能檢查呈現疑有極早期失智症狀，後續追蹤並確認有記憶障礙，惟併有憂鬱症及曾罹患腦中風；至95 年 11 月 10 日，被繼承人有脊髓肌肉萎縮症併頸椎病變及神經根病變，四肢肌肉萎縮，導致行動困難，足證被繼承人於投保前確有上述失智、中風及脊髓肌肉萎縮症併頸椎病變及神經根病變，四肢肌肉萎縮等無法治癒症狀。（最高行政法院 100年判字第 574號行政判決）

1.高齡投保

2.躉繳投保

3.鉅額投保

4.短期投保

5.帶病投保

6

1.帶病投保

2.躉繳投保

3.舉債投保

4.鉅額投保

5.高齡投保

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被繼承人於民國 96年11月19日死亡，生前於92年至95年間以躉繳方式投保投資型保單 4 張共 33,953,000 元(投保時約 72 歲)，其後曾於 95 年 2 月 23 日至 27 日因腸阻塞、低血鉀症及膽結石住院治療。（最高行政法院 100 年判字第 1589 號行政判決）

1.躉繳投保

2.高齡投保

3.鉅額投保

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被繼承人於民國 97 年 10 月 6 日死亡，生前於 96 年 1 月 26 日以躉繳方式投保投資型保單 25,000,000 元(投保時約 77 歲)，旋於同年月29 日向陽信商業銀行青年分行貸款 25,000,000 元，且其曾於 95年4月14日及21日因慢性阻塞性肺病前往高 雄榮民總醫院就醫最終死因為肺炎併敗血性休克併多重器官衰 竭。（高雄高等行政法院 99年訴字第 246號行政判決）

1.躉繳投保

2.高齡投保

3.鉅額投保

4.帶病投保

5.舉債投保

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被繼承人於 97 年 12 月 19 日因肝癌死亡，其死亡前 2 個月至 1 年2個月間密集投保(投保時約71歲)，以本人為要保人及被保險人，並指定繼承人為身故受益人，躉繳保險費 42,477,614元，受益人所獲保險給付 44,358,797 元。（最高行政法院 101 年度判字第 201 號判決、高雄高等行政法院 100 年度訴字第 142 號判決）

1.帶病投保

2.躉繳投保

3.鉅額投保

4.短期投保

5.高齡投保

6.密集投保

7.保險給付相當於已繳保險費加計利息金額

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被繼承人於民國 98年3月5日死亡，生前於93年 4月13日及 93 年 7 月27 日至 93 年 9月 1 日間以躉繳方式投保投資型保單 2張及養老保險單48張共1,800萬元(投保時約 71歲)，於投保前因多發性骨髓瘤入住於臺大醫院，且有刻意隱瞞病情而規避遺產稅之故意。（臺北高等行政法院 100 年訴字第 1517 號行政判決 )

1.躉繳投保

2.高齡投保

3.帶病投保

4.鉅額投保

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被繼承人於91年9月8日死亡，生前有鉅額財產 1億3千8百餘萬元，其於88年4月 13日向銀行舉債 29,500,000元，以躉繳方式投保終身壽險7筆(投保時 77歲)，指定其子女等5人為身故保險金受益人，保險金額20,950,000元，躉繳保險費29,447,949元，嗣被繼承人死亡，保險公司於同年月18日給付受益人保險金計 32,730,185 元，繼承人於同年 10 月 2 日及 3 日按各自受益比例分別清償上開銀行借款本息計 37,164,150 元。（最高行政法院 97年度判字第 675號判決）

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被繼承人於91年6月27日死亡，生前於90年2月7日至4月 15日期間因腎動脈狹窄合併慢性腎衰竭住院治療，同年4月17 日至 28 日定期門診血析，其於 90 年 4 月 2 日以本人為要保人及被保險人，並指定其孫(即繼承人)為身故保險金受益人，以舉債躉繳方式繳納保險費 2,578 萬元（投保時約 77 歲），身故保險理賠金 2,509 萬 9,455 元。（最高行政法院 98 年度判字第1145號判決）

1.帶病投保

2.躉繳投保

3.舉債投保

4.高齡投保

5.短期投保

6.鉅額投保

7.保險給付低於已繳保險費

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被繼承人於 90 年 9 月 8 日死亡，生前於 88 年 3 月 2 4 日經診斷有其他慢性阻塞性肺疾病、氣管支氣管及肺之惡性腫瘤及瀰散性肺間質變等疾病，90 年 3 月至 9 月間陸續住院接受例行性化學治療及放射線治療，其於 89 年 3月 3 日起至 90年 8 月 21日陸續以躉繳方式投保人壽保險，以其本人為要保人及被保險人，指定其女為受益人，躉繳保險費 3,526 萬元，身故之保險理賠金約 3,602 萬 4,133 元。（最高行政法院 97 年度判字第 81 號判決）

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被繼承人於 94 年 1 月 3 日死亡，生前於 92 年 1 月至 5 月經診斷為中風後之言語障礙和記憶障礙，93 年 4 月 20 日起至 5 月29 日止住院期間意識狀態為不清楚，自行處理事務能力差，93 年 11 月 27 日起至 12 月 10 日止及 93 年 12 月 13 日起至 12 月 21 日止住院意識為可醒著，但因雙側大腦功能缺損無法言語溝 通也無法以肢體表達所需。被繼承人分別於 92 年 6 月 18 日及 93 年 2 月 26 日，投保吉祥變額萬能終身壽險(投保時 81 歲)，以其本人為要保人及被保險人，並指定繼承人為受益人，自 92 年6月27日起至 93年 5月13日止，繳納保險費計 25,750,000 元；又因該保單屬投資型保險商品，繼承日價值合計 24,519,474 元。（高雄高等行政法院 95年度訴字第1150號判決）

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被繼承人於 95 年 9 月 18 日因肝癌及敗血性休克死亡，生前於 89 年間經診斷有肝炎、肝硬化及肝癌，並於 89 年 5 月至 95 年 9月間住院6次治療，其於92年12月8日投保人壽保險（投資型保單）(投保時72歲)，以本人為要保人及被保險人，指定其子女為身故受益人，躉繳保險費12,000,000元，受益人所獲保險理賠金為12,085,845元。（高雄高等行政法院97年度訴字第771號判決）

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被繼承人於94年4月11日死亡，生前於 93年 5月間經診斷罹患肺小細胞癌，於93年7月16日投保人壽保險(投保時72歲)，以本人為要保人及被保險人，指定繼承人為身故受益人，躉繳保險費30,000,000元，受益人所獲身故保險給付為 29,707,690 元。（臺北高等行政法院 97年度訴字第2275號判決）

製表日期：109年6月 16日

資料來源：金融監督管理委員會109年2月 4日金管保壽字第 1090410128 號函(序號1、7、8、10)及財政部102年1月18日台財稅字第10200501712號函(序號 2-6、9、11-16)

1.帶病投保

2.躉繳投保

3.短期投保

4.鉅額投保

5.保險給付相當於已繳保險費加計利息金額

1.帶病投保

2.高齡投保

3.短期投保

4.鉅額投保

5.保險給付相當於已繳保險費

1.帶病投保

2.鉅額投保

3.高齡投保

4.保險給付相當於已繳保險費

1.帶病投保

2.躉繳投保

3.鉅額投保

4.短期投保

5.保險給付低於已繳保險費